文审公告〔2009〕4号
文成县2008年度社会保险基金审计结果
（二○○九年十月二十日公告）
根据《中华人民共和国审计法》的有关规定，我局对2008年度全县社会保险基金收入、支出和管理情况进行了审计。
一、基本情况及总体评价
文成县社会保险基金纳入县财政专户，实行收支两条线管理，由县人事劳动社会保障局（县社会保险管理中心）按险种分别建账并统一核算。业务和财务实行信息化管理。2008年度，社会保险基金收入8582.59万元，其中：企业职工基本养老保险基金收入4665.32万元、基本医疗保险基金收入3513.58万元、工伤保险基金收入177.03万元、失业保险基金收入214.09万元、生育保险基金收入12.56万元；社会保险基金支出6583.01万元，其中：企业职工基本养老支出3247.08万元、基本医疗保险基金支出3245.03万元、工伤保险基金支出45.26万元、失业保险基金支出39.35万元、生育保险支出6.28万元；上年结转3491.17万元；年末结余5490.75万元。截止2008年末，文成县企业职工养老保险参保单位385个、人数9576人，职工基本医疗保险参保单位480个、人数18801人，工伤保险参保单位1032个、人数18758人，生育保险参保单位15个、人数1115人，失业保险参保单位408个、人数9657人。
审计结果表明，文成县社会保障工作在县委、县政府的正确领导下，不断强化社会保险扩面征缴工作，加大社会保险基金的征缴力度，实行了“五费合征”，进一步加强对各项社保基金的的监督管理，落实各项保险待遇，完善社会保障机制，努力构筑和谐稳定的发展环境。社保基金运行情况总体良好，各项工作取得一定成效，为促进改革、发展和维护社会稳定发挥了重要作用。但审计过程中也发现以下问题，有待今后改正和加强管理。
二、审计发现的主要问题
（一）养老保险基金支付能力与责任书目标仍有差距
2008年末，文成县企业基本养老保险基金结余2062.74万元，当年企业基本养老保险基金支出3247.08万元（月均支出270.59万元），企业基本养老保险基金支付能力7.6个月，比2007年支付能力2.8个月增加4.8个月。2009年1至6月，文成县企业基本养老保险基金收入2957.13万元（其中上级补助收入1020万元），同期支出1869.79万元（月均支出311.63万元），6月末累计结余3150.08万元，企业基本养老保险基金支付能力10.1个月。根据文成县人民政府与浙江省人民政府签订的基本养老保险工作目标责任书，2009年底养老保险基金支付能力达到18.01个月，企业基本养老保险基金支付能力与责任书目标比较仍差距7.91个月。
（二）基本养老保险基金个人账户“空账”规模大
2008年末，文成县企业基本养老保险基金个人账户累计记账余额8359万元，已经做实金额445.5万元，个人账户空账7913.5万元，占企业基本养老保险基金个人账户累计记账余额的94.67%，基本养老保险个人账户“空账”运转规模大。
（三）业务信息系统建设与管理有待改进
1．社保业务信息系统与地税业务信息系统还没有联网。
社保业务信息系统的后台数据库为Oracle，前台为温州市社会保险管理系统；地税业务信息系统的后台数据库为Sybase，前台为浙江地税信息系统（税友2006），两个业务信息系统没有联网，有关业务数据不能共享，造成社保与地税系统部分业务数据不一致。如社保业务信息系统自动产生的数据统计，2008年文成县238个单位应缴社会保险基金1583.05万元，实收社会保险基金31.59万元，欠缴社会保险基金1551.46万元，至2009年7月底未征收入库，其中：单位欠缴928.50万元、个人欠缴622.96万元；经核对县地税业务信息系统的业务数据，文成县238个单位已有224个单位自行申报缴纳社保基金3185.91万元，14个单位未申报缴纳社保基金。
2．社保业务信息系统安全保护配置不齐全，存在安全隐患。
经抽查文成县社保中心信息系统安全工作发现，社保中心存放计算机、网络设备的机房未配置安装防雷击设备、专用精密空调、监控和电力供应设备等物理安全保护设施；信息系统未配置数据自动备份系统、服务器冗余、网络设备冗余和异地适时灾难备份中心等数据安全保护配置，存在安全隐患。
（四）医疗保险基金支出管理尚有漏洞
1．部分参保人同一天在多家医院就诊。
经重点抽查2008年度10位参保人医疗费用支付报销单发现：10位参保人都存在同一天在多家医院普通门诊现象。例如：参保人赵某某全年共有61天在二家及二家以上医院就诊，其中6月24日分别在温州市第二人民医院就诊（西药费92.8元包括注射费）、温州市中西医结合医院做石膏固定术（手术费60元）和文成县口腔医院医保门诊部刷卡购买正大参麦注射液（西药费120元）；6月28日分别在温州市中西医结合医院就诊（西药费123.6元）、文成县口腔医院医保门诊部刷卡购买正大参麦注射液（西药费120元）和文成县口腔医院就诊（西药费65.4元）。
2．部分特殊人员普通门诊用药较为异常。
经重点抽查9位参保人2008年度在文成县口腔医院医保门诊部就诊用药情况发现，有8位参保人存在重复用药、超量用药。例如参保人赵某某全年共配抗生素类药物24粒包装阿莫西林108盒和24粒包装阿莫灵胶囊7盒（阿莫西林与阿莫灵胶囊药效相同），合计2760粒，该药用量为每天6粒，可连续服用460天；全年共配9包装三九感冒灵颗粒91盒，合计819包，该药用量为每天3包，可连续服用273天；全年共配10粒包装北京降压灵48盒，合计480粒，该药用量为每天1粒，可连续服用480天。又如参保人刘某某，全年共配30粒包装钙尔奇33盒，合计990粒，该药用量为每天1粒，可连续服用990天。
3．部分普通门诊医疗费用支付报销单附件不齐全。
经抽查文成县医保中心普通门诊医疗费用支付凭证发现：2008年度，存在部分支付报销单只附门诊收费收据，收费收据只有西药、中药等大类收费项目和金额，没有用药的名称、规格和数量等明细单，也没有诊疗处方。
三、存在问题的主要原因
（一）法规体系不够完善
我国的社会保险改革相对滞后，导致社会保险方面的立法工作跟不上实际运转状况的需要，目前全国尚无一部较为统一健全的跨所有制的法律来严格规范保险基金的征缴行为，规章制度制定的层次不高，强制力度不够，对少缴、漏缴、拖缴、欠缴或隐瞒不缴现象缺乏约束力，因此造成社会保险基金的征缴难度越来越大。
（二）社会保障扩面难度较大
我县是全省26个经济欠发达县之一，经济基础薄弱，企业规模不大，产品技术含量不高，利润空间小，抗风险能力相对较差，兼加受金融危机影响，企业资金周转困难，产值、销售额、利润等效益指标迅速下滑，甚至个别企业已经出现亏损或严重亏损，社会保障扩面难度大。特别是非公有制经济类型的企业尚未真正参加养老保险，有的企业职工上百人只参保几个人。如文成县国际大酒店有限公司2008年有职工78人，参加养老保险仅有9人。
（三）部分企业、单位和公民参保意识不强
由于部分企业经营者对社会保险政策了解不够，将依法参保误解为加重了企业的负担，不愿为职工缴纳社会保险费，以企业负担过重为借口，躲避企业职工参加社会保险和缴纳社会保险费；同时群众、职工参加社会保险的意识不高，特别是企业下岗人员、自由职业者和外来务工人员的参保意识还比较薄弱，不愿参加社会保险。
（四）社保基金缺乏稽核部门日常监管
我县社保中心作为社保基金的管理部门，未建立专门稽核职能科室，兼加人员较少，特别是懂得医疗、医政的专业复合型管理人才缺少，社保中心的稽核力量跟不上社保形势发展的需要，而且对医保定点机构的检查、监督方法不多，对参保对象大额配药日常监控、分析不够，导致对医保基金的管理存在缺位现象。
四、审计建议
（一）加大宣传和执法力度，扩大社会保障覆盖面
县社会保障管理部门要根据社会保险发展的不同工作阶段和工作特点，宣传社会保障对社会所起的作用，抓住重点、利用典型、突破一点、带动一片，真正提高企业和广大职工的社会保险意识。社会保险基金管理部门要加大行政执法力度，积极督促用人单位依法履行参保缴费义务，不断扩大社会保障基金覆盖和征收范围，确保社会保障基金及时、足额征收入库。
（二）加大公共财政投入，降低社会保障风险
财政部门应根据经济发展水平和各方面承受能力，调整财政支出结构，加大对社会保障的公共投入，逐步做实个人账户；加快社保业务信息系统建设，确保社会保障业务数据的安全。社会保障管理部门应加强与省、市相关部门的联系与沟通，积极争取省、市相关部门的支持，提高保险基金支撑能力，降低社会保障基金的支付风险。
（三）健全内部制约机制，强化社保基金的监管
县社保经办机构要进一步健全内部制约机制，加强社会保险基金的日常稽核，规范稽核程序；建立对参保对象异常用药的监控机制，定期对门诊支出异常人员进行调查、分析，必要是可以进行公告；加强对定点医疗机构的管理、检查和监督，督促定点医院严格执行有关规定，确保参保对象的用药安全。社会保险基金管理有关各部门要建立信息资源共享机制，实现部门间的信息网络联网，提高社会保险信息化管理水平，保证社保基金监管制度的落实。
